'퇴직금 2억' 일시금으로 받았다가 생돈 날릴 뻔…뭐길래?

퇴직금 절세법
퇴직금, 일시금보다 연금이 '이득'
2억일때, 세금  73 만원 아껴
일시금으로 2억 받으면 세금 총  953 만 5000 원
연금 전환땐  880 만원
일시금으로 받더라도  IRP  계좌 활용하면
연금 형태 전환 가능 “한국은 궁극적으로 퇴직금(일시금) 제도를 완전히 퇴직연금 제도로 전환하는 것을 검토해야 한다.”

경제협력개발기구( OECD )가 지난달 펴낸 ‘ 2022  한국경제보고서’에서 한국의 연금 제도를 비판하며 내놓은 제안이다. 퇴직자가 일시금으로 퇴직금을 받아 자영업 개업 등에 몰아 쓰는 것보다 다달이 연금으로 받도록 하는 것이 노후소득 보장에 이롭기 때문에 전통적인 일시 퇴직금 제도를 폐지해야 한다는 것이다.  OECD 가 “대부분  OECD  회원국엔 (일시금 형태의) 퇴직금 제도가 없다”고 강조한 이유다.

절세 측면에서도 퇴직금을 연금으로 전환해 받는 방식이 일시금으로 받는 것보다 유리하다. 은퇴자의 탄탄한 노후소득 보장을 위해 정부가 연금소득에 대해선 상대적으로 낮은 세율을 부과하고 있기 때문이다.

국민연금과 같은 공적연금과 달리 퇴직연금 등 사적연금은 연간 수령액이  1200 만원 이하인 경우 나이에 따라  3.3~5.5 %(지방소득세 포함)의 세율이 적용된다. 사적연금 수령 나이가  55~69 세인 경우  5.5 %,  70~79 세는  4.4 %,  80 세 이상은  3.3 % 등이다. 반면 일시금 형태의 퇴직소득에 대해선 여러 공제 금액을 제외하고  6.6~49.5 %의 퇴직소득세율이 적용된다.

가령 은퇴자 A씨가  20 년간 직장을 다닌 결과 2억원의 퇴직금을 받았다고 가정해보자. A씨가 만약 퇴직금을 일시에 수령할 경우 결과적으로 부과되는 퇴직소득세는 총  953 만 5000 원이다. △근속연수공제 △환산급여 산출 △환산급여공제 △과세표준 계산 △최종세액 산출 등 다섯 단계의 퇴직소득세 산출 절차를 거친 결과다.

반면 동일한 2억원을 퇴직연금으로 전환해  65 세부터 1년에  1000 만원씩(한 달에 약  83 만원) 수령한다고 가정할 경우  84 세까지 A씨가 내야 하는 연금소득세는 총  880 만원이다.  5.5 %의 세율이 적용되는  65~69 세 기간에 내야 하는 연금소득세가  275 만원,  4.4 %의 세율로  70~79 세에 내야 하는 세금  440 만원,  3.3 %의 세율을 적용받아  80~84 세에 내야 하는 세금  165 만원 등이다.

산술적으로 퇴직금을 일시금으로 수령할 때보다 연금으로 전환해 받을 경우 총  73 만 5000 원( 953 만 5000 원 -880 만원)의 세금을 절약하는 셈이다. 하지만 이는  20 년간 나눠 내는 연금소득세의 명목 합계액을 일시 퇴직금과 단순 비교한 결과다.  20 년 동안 다달이 나눠 부과하는 연금소득세액을 퇴직소득세 부과 시점과 같은 돈의 가치로 비교하기 위해 물가 상승률만큼 할인해 가치를 환산하면 실질적인 연금소득세 납부액은 더 줄어든다.

퇴직연금 수령이 일시 퇴직금 수령보다 노후 대비와 절세 측면 모두에서 유리하지만, 아직 한국은 퇴직연금이 충분히 활성화되지 못한 상태다. 특히 기업 규모에 따라 퇴직연금 가입 격차가 크게 벌어졌다. 고용노동부가 지난 4월 발표한 자료에 따르면  2020 년 기준  300 인 이상 사업장의 퇴직연금 도입률은  90.8 %에 이르렀지만  30~299 인 사업장은  77.9 %,  30 인 미만 사업장은  24.0 %에 불과했다.

회사가 퇴직연금을 도입하지 않았더라도 은퇴자가 일시 퇴직금을 퇴직연금 형태로 전환해 수령할 수 있는 방법도 있다. 개인형 퇴직연금( IRP ) 계좌를 직접 만들어 퇴직금을  IRP  계좌로 받는 방법이다. 보통  IRP  가입자는  55 세 이상이면서 계좌를 만들고 5년이 지나야 연금을 수령할 수 있다. 하지만 일시에 받은 퇴직급여를  IRP  계좌로 수령한 경우엔 계좌 개설 이후 5년이 지나지 않아도  55 세 이상이기만 하면 연금을 받을 수 있다.

다만 개인이  20~30 년간 꾸준히 높은 수익률을 내며 자산을 운용할 능력이 있다면 세금은 다소 더 내더라도 퇴직금을 일시금으로 받는 게 유리할 수 있다.